Налог на наследство в Испании: калькулятор для нерезидентов

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите регион, правила которого применяются: где умерший жил в Испании, а если он жил за границей — где находится большая часть его испанского имущества.
2. Укажите, кем вы приходитесь умершему (если вам меньше 21 года — и возраст).
3. Введите стоимость вашей доли, ваше собственное имущество и отметьте, живёте ли вы в Испании.

В результате видно вычет, налог по шкале, коэффициент, скидку региона и итоговую сумму.

Кто платит налог в Испании

В Испании налог платит каждый наследник со своей доли, а не наследство целиком. Наследник, который живёт в Испании, платит со всего полученного; нерезидент — только с того, что находится в Испании: квартиры, счетов в испанских банках, другого имущества там.

Как считается налог

Из доли вычитают сумму, положенную группе родства. Остаток облагается по шкале — по общегосударственным правилам от 7,65% до 34%. Результат умножают на коэффициент: он растёт с дальностью родства и с имуществом, которое у наследника уже есть. Затем применяется скидка региона.

Всё решает регион

Регионы Испании устанавливают свои вычеты и скидки, и разница огромна. С 2021 года их правила применяются и к наследникам-нерезидентам любого гражданства. В Мадриде, Андалусии, Валенсии, на Балеарских и Канарских островах, в Мурсии и Галисии супруг, дети и родители платят мало или ничего; в Каталонии скидка уменьшается с ростом доли. Братья, сёстры, племянники платят заметно больше: вычет около 8000 €, коэффициент обычно 1,5882 и выше, скидка лишь в немногих регионах. Партнёр без брака или друг почти не получает вычета, а коэффициент у него самый высокий.

Сроки и документы

Налог декларируют и платят в течение 6 месяцев со дня смерти; в первые 5 месяцев можно попросить продление ещё на 6 месяцев, но за него начисляются проценты. Каждому наследнику нужен NIE, а также свидетельство о смерти, справка испанского реестра завещаний и, как правило, нотариус.

А в России?

Доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождены от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ), независимо от степени родства; исключение — вознаграждения наследникам авторов и патентообладателей. Если вы живёте в другой стране, проверьте её правила: она может облагать наследство сама.

Калькулятор показывает только испанский налог, без вычетов за основное жильё умершего, семейный бизнес и инвалидность. Это правовая информация, а не консультация: завещание, суммы и сроки проверит юрист в Испании. Первый запрос можно написать нам по-русски — мы переведём его на английский и передадим зарегистрированному юристу. Юристы в Испании работают на испанском и английском (некоторые знают и другие языки — они указаны на карточке каждого юриста); консультация, переписка и звонки дальше идут на одном из этих языков.