Налоги в Италии для новых резидентов: режим импатриантов, 7 % и фиксированный налог

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите режим: переезд ради работы (режим импатриантов), пенсионер (7 %) или фиксированный налог на иностранный доход (300 000 €).
2. Укажите, сколько из последних 10 лет вы были налоговым резидентом Италии: все три режима — только для тех, кто приезжает из-за границы.
3. Введите годовые суммы: зарплату в Италии; или иностранную пенсию и то, куда вы переезжаете; или доход из-за границы и число членов семьи, которых вы включаете в режим.

Калькулятор покажет обычный налог, налог по льготному режиму и разницу за год. Если вы, скорее всего, не подходите под режим, появится предупреждение.

Обычный налог в Италии (IRPEF)

Зарплата и пенсия налогового резидента облагаются по прогрессивной шкале IRPEF. С 2026 года ставки такие: 23 % до 28 000 €, 33 % с 28 000 до 50 000 € и 43 % с суммы выше. Из налога вычитают вычет для работников (до 1 955 € в год, при доходе выше 50 000 € его нет) или для пенсионеров. К IRPEF добавляются региональная и муниципальная надбавки — в разных местах по-разному, калькулятор берёт типичные 2 %. Работник платит взносы в соцстрахование INPS — 9,19 % зарплаты (и ещё 1 % с суммы выше 56 224 € в год, взносы считаются максимум с 122 295 €); их вычитают до расчёта налога.

Режим импатриантов: налог только с половины зарплаты

По статье 5 закона D.Lgs. 209/2023 тот, кто переезжает в Италию работать, платит налог только с 50 % дохода от работы в Италии (с 40 %, то есть 60 % освобождено, если у вас есть ребёнок младше 18 лет), в пределах 600 000 € в год, 5 лет. Условия:

• 3 года до переезда вы не были налоговым резидентом Италии (6 лет, если работаете у того же работодателя или в той же группе, что и раньше, и 7 — если этот работодатель уже нанимал вас в Италии);
• у вас высокая квалификация или специализация — диплом о высшем образовании или признанная профессиональная квалификация;
• вы работаете в Италии большую часть года;
• вы остаётесь налоговым резидентом Италии не меньше 4 лет — при более раннем отъезде льготу возвращают с процентами.

Режим подходит наёмным работникам и тем, кто работает на себя как специалист (свободные профессии), — в том числе айтишникам. Подходит ли удалённая работа на иностранного работодателя или на иностранных заказчиков и как оформить её с визой цифрового кочевника или визой для работы на себя, зависит от вашего случая — это лучше проверить до переезда.

7 % для пенсионеров на юге Италии

По статье 24-ter Налогового кодекса (TUIR) тот, кто получает пенсию из-за границы и переезжает в город с населением до 30 000 человек на Сицилии, в Калабрии, Сардинии, Кампании, Базиликате, Абруццо, Молизе или Апулии — или в город из списка пострадавших от землетрясений в центральной Италии, — платит 7 % со всего иностранного дохода 10 лет вместо IRPEF и надбавок. Условия: 5 лет до переезда вы не были налоговым резидентом Италии и переезжаете из страны, которая обменивается налоговой информацией с Италией. Режим выбирают в декларации за год переезда; доходы из Италии облагаются как обычно.

Фиксированный налог на иностранный доход

Статья 24-bis позволяет новому резиденту платить 300 000 € в год вместо налога со всего иностранного дохода — при любой его сумме, до 15 лет — плюс 50 000 € за каждого включённого члена семьи. Это сумма для тех, кто переезжает с 2026 года; переехавшие с 11 августа 2024 по 31 декабря 2025 года платят 200 000 € (25 000 € за члена семьи), переехавшие раньше — 100 000 €. Условие: 9 из последних 10 лет вы не были налоговым резидентом Италии. Доходы из Италии облагаются обычным налогом; доходы из выбранных стран можно исключить из режима.

Чего калькулятор не считает

Режим для ИП (regime forfettario — 5 % в первые 5 лет новой деятельности, затем 15 % с дохода, рассчитанного по коэффициенту, при выручке до 85 000 € в год) калькулятор не считает, как и взносы самозанятых. Льгота на зарплату до 40 000 € (cuneo fiscale) в обычный налог не включена, так что для небольших зарплат он на деле ниже. Сравнение с фиксированным налогом — ориентир: у дивидендов, процентов и прироста капитала свои ставки. Налоги на недвижимость, налоги в стране, откуда вы переезжаете, и соглашения об избежании двойного налогообложения в расчёт не входят. С 2027 года эти правила переходят в новый Налоговый кодекс под другими номерами статей. Условия режима и вашу ситуацию проверит юрист или налоговый консультант в Италии. Это правовая информация, а не консультация. Первый запрос можно написать нам по-русски — мы переведём его на английский и передадим зарегистрированному юристу. Юристы в Италии работают на итальянском и английском (некоторые знают и другие языки — они указаны на карточке каждого юриста); консультация, переписка и звонки дальше идут на одном из этих языков.