Налог на наследство во Франции: калькулятор для нерезидентов

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, кем вы приходитесь умершему.
2. Введите стоимость вашей доли в том, что облагает Франция: французская недвижимость по рыночной стоимости, счета во французских банках и другое имущество во Франции за вычетом вашей доли долгов.
3. Отметьте инвалидность, если она у вас есть; брат или сестра отмечают условия освобождения от налога, если они выполнены.

В результате видно необлагаемую сумму, налог по каждой ступени шкалы и итог.

Есть ли налог на наследство во Франции

Да. Во Франции налог на наследство (droits de succession) платит каждый наследник со своей доли, а не наследство целиком. Недвижимость во Франции облагается всегда — кто бы ни был умерший и где бы ни жил наследник: квартиры, дома, земля, а также доли компаний, которые владеют в основном французской недвижимостью. Остальное имущество облагается, если умерший жил во Франции или если вы сами живёте во Франции и прожили там не меньше 6 из последних 10 лет. Значит, наследник из другой страны, получивший квартиру во Франции после родственника, жившего за границей, платит французский налог с этой квартиры. Налоговое соглашение между странами может это изменить: у Франции они есть, в частности, с Германией, Италией, Испанией, Великобританией и США, а с Россией соглашения о налоге на наследство нет.

Сколько платить: необлагаемые суммы и ставки

Из доли каждого наследника вычитают необлагаемую сумму, остаток облагается по шкале, которая зависит от родства:

• супруг и партнёр по PACS налог не платят;
• дети и родители — 100 000 € без налога, дальше от 5 до 45 % по ступеням: 5 % до 8072 €, 10 % до 12 109 €, 15 % до 15 932 €, 20 % до 552 324 €, 30 % до 902 838 €, 40 % до 1 805 677 € и 45 % свыше; на обычную долю чаще всего приходится ставка 20 %;
• внуки — 1594 €, если их родитель жив; если он умер, внуки делят поровну его 100 000 €; ставки те же, что у детей;
• братья и сёстры — 15 932 €, затем 35 % до 24 430 € и 45 % свыше; налог не платит брат или сестра, который не состоит в браке (холост, овдовел или разведён), старше 50 лет или по инвалидности не может работать и последние 5 лет до смерти жил вместе с умершим;
• племянники — 7967 €, затем 55 %;
• другие родственники до четвёртой степени родства — 1594 €, затем 55 %; все остальные, в том числе партнёр без брака и PACS, — 1594 €, затем 60 %.

Наследнику с инвалидностью положено ещё 159 325 € без налога. Подарки, полученные от умершего за 15 лет до смерти, сначала расходуют необлагаемую сумму.

Налог на недвижимость во Франции: пример

Недвижимость оценивают по рыночной стоимости на день смерти. Ребёнок, которому досталась квартира во Франции стоимостью 400 000 €, вычитает 100 000 € и платит налог с 300 000 €: 5, 10 и 15 % на первых ступенях и 20 % на остальном — всего около 58 194 €. Если ту же квартиру получает племянник, налог составит около 215 618 €, а друг или партнёр без брака — около 239 044 €. Если наследников несколько, каждый считает налог со своей доли и со своей необлагаемой суммой.

Налог на вступление в наследство и сроки

Отдельного налога «на вступление в наследство» во Франции нет: платится тот же налог на наследство, по декларации (déclaration de succession). Её подают в течение 6 месяцев со дня смерти, если человек умер во Франции, и 12 месяцев — если смерть была за границей; наследники, живущие за границей, подают её в налоговую службу для нерезидентов. Декларация не нужна, если наследство меньше 50 000 € и переходит супругу, детям или родителям, а для остальных наследников — меньше 3000 €. За опоздание начисляются проценты, а с 13-го месяца — ещё и надбавка 10 %. С согласия налоговой налог можно платить в рассрочку на 1 год, а если не меньше половины наследства составляет недвижимость или другое неликвидное имущество, — на 3 года. Если в наследстве есть недвижимость, нужен нотариус: он оформляет переход права собственности и обычно готовит декларацию; его услуги оплачиваются отдельно от налога.

А в России?

Доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождены от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ), независимо от степени родства; исключение — вознаграждения наследникам авторов и патентообладателей. Если вы живёте в другой стране, проверьте её правила: она может облагать наследство сама.

Калькулятор показывает только французский налог на наследство и не учитывает подарки прошлых лет, страхование жизни (у него свои правила) и случай, когда племянник наследует вместо умершего родителя. Это правовая информация, а не консультация: что облагается и где, проверит юрист во Франции до подачи декларации. Первый запрос можно написать нам по-русски — мы переведём его на английский и передадим зарегистрированному юристу. Юристы во Франции работают на французском и английском (некоторые знают и другие языки — они указаны на карточке каждого юриста); консультация, переписка и звонки дальше идут на одном из этих языков.