Erbschaftssteuer in Frankreich: Rechner für deutsche Erben

So nutzen Sie den Rechner

1. Wählen Sie Ihr Verhältnis zum Verstorbenen.
2. Geben Sie den Wert Ihres Anteils an dem ein, was Frankreich besteuert – meist die Immobilie zum Verkehrswert –, abzüglich Ihres Anteils an den Schulden.
3. Kreuzen Sie eine Behinderung an; Geschwister kreuzen die Bedingungen der Steuerbefreiung an, wenn sie erfüllt sind.

Das Ergebnis zeigt den Freibetrag, die Steuer je Stufe der Staffel und die Summe.

Freibeträge und Steuersätze in Frankreich

Jeder Erbe zahlt auf seinen eigenen Anteil:

• Ehegatte und PACS-Partner: steuerfrei.
• Kinder und Eltern: 100.000 € Freibetrag, danach eine Staffel von 5 bis 45 % – bei einem üblichen Erbteil meist 20 %.
• Geschwister: 15.932 € Freibetrag, dann 35 % und 45 %; steuerfrei bleibt, wer ledig, verwitwet oder geschieden und über 50 oder behindert ist und in den 5 Jahren vor dem Tod mit dem Verstorbenen zusammengelebt hat.
• Neffen und Nichten: 7.967 € Freibetrag, dann 55 %.
• Alle anderen, auch der unverheiratete Lebensgefährte: 1.594 € Freibetrag, dann 55 % (Verwandte bis zum 4. Grad) oder 60 %.

Bei einer Behinderung kommen 159.325 € hinzu. Schenkungen des Verstorbenen aus den letzten 15 Jahren (15-Jahres-Frist) verbrauchen den Freibetrag zuerst.

Erklärung und Notar

Die Erbschaftssteuererklärung ist in Frankreich binnen 6 Monaten abzugeben, wenn der Tod in Frankreich eintrat, sonst binnen 12 Monaten – also auch, wenn der Erblasser in Deutschland starb. Gehört eine Immobilie zum Nachlass, braucht es einen französischen Notar: Er bescheinigt den Eigentumsübergang und erstellt meist auch die Erklärung.

Und Deutschland? Das Doppelbesteuerungsabkommen

Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Frankreich zur Erbschafts- und Schenkungssteuer gilt für Todesfälle und Schenkungen ab dem 3. April 2009. Lebte der Erblasser in Deutschland, darf Frankreich vor allem die Immobilien in Frankreich besteuern, auch Anteile an Gesellschaften, die überwiegend französische Immobilien besitzen. Bankguthaben und Wertpapiere in Frankreich besteuert dann nur Deutschland, es sei denn, Sie als Erbe wohnen in Frankreich. Geben Sie in diesem Fall im Rechner nur die Immobilie an.

Deutschland besteuert das ganze Erbe, wenn der Erblasser oder Sie als Erbe in Deutschland wohnen (§ 2 ErbStG; Deutsche auch bis fünf Jahre nach dem Wegzug). Die französische Steuer wird auf die deutsche angerechnet, höchstens bis zur deutschen Steuer auf dasselbe Vermögen. Im Ergebnis zahlen Sie in der Regel die höhere der beiden Steuern; was Frankreich mehr verlangt, wird nicht erstattet. Die deutschen Freibeträge sind andere – 500.000 € für den Ehegatten, 400.000 € für ein Kind, 20.000 € für Geschwister. Ehegatten können deshalb in Deutschland Steuer zahlen, obwohl Frankreich nichts verlangt; Kinder und Geschwister zahlen meist in Frankreich mehr. Den Erwerb melden Sie dem deutschen Finanzamt binnen drei Monaten (§ 30 ErbStG).

Diese Angaben sind allgemeine rechtliche Informationen, keine Rechtsberatung. Ein Anwalt in Frankreich prüft vor der Erklärung, was wo besteuert wird. Ihre erste Anfrage können Sie auf Deutsch schreiben: Wir übersetzen sie ins Englische und geben sie an einen registrierten Anwalt in Frankreich weiter. Die Anwälte arbeiten auf Französisch und Englisch – Beratung, Schriftverkehr und Telefonate laufen danach in einer dieser Sprachen.