IMU Italien berechnen: Grundsteuer für Ihre Ferienwohnung

So nutzen Sie den Rechner

1. Lassen Sie oben Besitzen gewählt – oder wählen Sie Kaufen oder Verkaufen für die Steuern beim Kauf und Verkauf.
2. Geben Sie den Katasterertrag (rendita catastale) ein. Er steht im Katasterauszug (visura catastale) und meist auch im Kaufvertrag.
3. Wählen Sie den IMU-Satz Ihrer Gemeinde. Jede Steuer erscheint auf einer eigenen Zeile mit dem Rechenweg, darunter die Summe.

Wie die IMU berechnet wird

Die IMU ist die jährliche Gemeindesteuer auf Immobilien. Grundlage ist der Katasterwert: für eine Wohnung rendita catastale × 1,05 × 160. Darauf wendet die Gemeinde ihren Satz an. Der Grundsatz beträgt 0,86 %; die Gemeinde kann ihn senken oder auf bis zu 1,06 % erhöhen, in manchen Gemeinden auf 1,14 %. Ein Beispiel: Bei einer rendita von 900 € ergibt sich ein Katasterwert von 151.200 € und bei 0,86 % eine IMU von etwa 1.300 € im Jahr.

Zweitwohnung und Ausländer

Befreit ist nur der Hauptwohnsitz (abitazione principale): die Wohnung, in der der Eigentümer in Italien wohnt und gemeldet ist – ausgenommen Luxusimmobilien der Kategorien A/1, A/8 und A/9. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz wohnt, zahlt für seine Wohnung in Italien deshalb die IMU wie für eine Zweitwohnung, auch wenn er sie selbst nutzt. Dazu kommt die TARI, die Müllgebühr der Gemeinde. Wird die Wohnung langfristig vermietet, kann die Miete mit der cedolare secca von 21 % besteuert werden, bei vereinbarter Miete (canone concordato) mit 10 %.

Rentner mit Wohnsitz im Ausland

Für eine einzige Wohnung, die weder vermietet noch verliehen ist, zahlen Rentner mit Wohnsitz im Ausland die halbe IMU, wenn ihre Rente nach einem Abkommen mit Italien erworben wurde. Nach den Erläuterungen des italienischen Finanzministeriums genügt eine Rente, die vollständig im Ausland erworben wurde, dafür nicht – es müssen auch italienische Versicherungszeiten zählen. Der Rechner rechnet ohne diese Ermäßigung; ob sie Ihnen zusteht, prüft ein Anwalt. Registrierte Anwälte in Italien arbeiten auf Italienisch und Englisch; Ihre erste Anfrage können Sie auf Deutsch schreiben – wir übersetzen sie ins Englische und geben sie weiter. Beratung, Schriftverkehr und Telefonate laufen danach auf Italienisch oder Englisch.

Fristen und Zahlung aus dem Ausland

Die IMU wird in zwei Raten gezahlt, bis zum 16. Juni und bis zum 16. Dezember, oder auf einmal bis zum 16. Juni. Gezahlt wird mit dem Formular F24 oder per Postüberweisung; mit einem italienischen Konto auch online im Onlinebanking. Ohne italienisches Konto ist eine Überweisung in Euro aus dem Ausland möglich – die Bankverbindung nennt die Gemeinde. Für alles brauchen Sie Ihre italienische Steuernummer (codice fiscale).

Kaufen und verkaufen

Beim Kauf von privat fallen 9 % Registersteuer an, oft auf den niedrigeren Katasterwert statt auf den Kaufpreis, dazu je 50 € Hypotheken- und Katastersteuer; vom Bauträger 10 % Mehrwertsteuer und je 200 €. Beim Verkauf wird der Gewinn nur besteuert, wenn Sie innerhalb von 5 Jahren nach dem Kauf verkaufen: 26 %, über den Notar gezahlt – nicht bei einer geerbten Wohnung.