Erbschaftssteuer in Italien: Rechner für deutsche Erben

So nutzen Sie den Rechner

1. Wählen Sie Ihr Verhältnis zum Erblasser.
2. Geben Sie den Wert Ihres Anteils am Vermögen in Italien ein und wie viel davon Immobilien sind – zum Katasterwert.
3. Kreuzen Sie an, ob ein Erbe für die Wohnung die Voraussetzungen des Erstwohnsitzes (prima casa) erfüllt und ob bei Ihnen eine schwere Behinderung anerkannt ist.

Das Ergebnis zeigt den Freibetrag, die Erbschaftssteuer und die Steuern auf die Immobilie.

Freibeträge und Steuersätze in Italien

Jeder Erbe zahlt auf seinen eigenen Anteil (Regeln seit 2025):

• Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern: 4 % auf den Teil über 1 Million € je Erbe.
• Geschwister: 6 % auf den Teil über 100.000 €.
• Neffen, Nichten, Onkel, Tanten, Cousins, Stiefkinder und Verschwägerte: 6 % ohne Freibetrag.
• Alle anderen, auch der unverheiratete Lebensgefährte: 8 % ohne Freibetrag.

Bei einer in Italien anerkannten schweren Behinderung gilt ein Freibetrag von 1,5 Millionen €. Immobilien zählen mit ihrem Katasterwert (bei einer Wohnung Rendita catastale × 1,05 × 120), der meist deutlich unter dem Marktpreis liegt. Auf geerbte Immobilien fallen außerdem die Hypothekensteuer (imposta ipotecaria) von 2 % und die Katastersteuer (imposta catastale) von 1 % an, je mindestens 200 € – oder je 200 € fest, wenn ein Erbe die Voraussetzungen des Erstwohnsitzes erfüllt. Lebte der Erblasser nicht in Italien, besteuert Italien nur das Vermögen, das in Italien liegt.

Erklärung und Zahlung in Italien

Die Erbschaftserklärung (dichiarazione di successione) wird innerhalb von 12 Monaten nach dem Tod online eingereicht. Die Erben berechnen die Steuer selbst und zahlen sie binnen 90 Tagen nach Ablauf dieser Frist, ab 1.000 € auch in Raten.

Und die deutsche Erbschaftssteuer?

Hatte der Erblasser oder Sie als Erbe den Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland, besteuert auch Deutschland das ganze Erbe, das Vermögen in Italien eingeschlossen (§ 2 ErbStG) – ebenso bei Deutschen, die noch nicht länger als fünf Jahre im Ausland leben. Ein Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaftssteuer gibt es zwischen Deutschland und Italien nicht. Die italienische Steuer wird auf Antrag nach § 21 ErbStG auf die deutsche angerechnet, höchstens bis zur deutschen Steuer auf dieses Vermögen. Lebte der Erblasser in Deutschland, betrifft das vor allem die Immobilie: Für Guthaben auf italienischen Bankkonten lässt der Bundesfinanzhof keine Anrechnung zu. Die deutschen Freibeträge sind andere, zum Beispiel 400.000 € für ein Kind und 20.000 € für Geschwister. Den Erwerb melden Sie dem deutschen Finanzamt innerhalb von drei Monaten (§ 30 ErbStG).

Diese Angaben sind allgemeine rechtliche Informationen, keine Rechtsberatung. Ein Anwalt in Italien bereitet die Erklärung und die Umschreibung der Immobilie vor. Ihre erste Anfrage können Sie auf Deutsch schreiben: Wir übersetzen sie ins Englische und geben sie an einen registrierten Anwalt in Italien weiter. Die Anwälte arbeiten auf Italienisch und Englisch – Beratung, Schriftverkehr und Telefonate laufen danach in einer dieser Sprachen.