Закон Бекхэма в Испании: калькулятор и условия

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите регион, где будете жить, причину переезда и укажите, были ли вы налоговым резидентом Испании последние 5 лет.
2. Введите годовую зарплату брутто, а также дивиденды и проценты, которые получаете из-за границы.

Калькулятор сравнивает обычный подоходный налог (IRPF: государственная и региональная шкала) с налогом по закону Бекхэма и показывает разницу за год. Если вы, скорее всего, не подходите под режим, появится предупреждение.

Что такое закон Бекхэма

Это специальный режим для тех, кто переезжает в Испанию работать (régimen de impatriados, ст. 93 закона об IRPF). Новый налоговый резидент платит налог почти как нерезидент: 24% с зарплаты до 600 000 € и 47% сверх этой суммы, без вычетов. Доходы из-за границы, кроме зарплаты, — дивиденды, проценты, аренда, прирост капитала — в Испании не облагаются, а налог на имущество платится только с имущества в Испании. Режим действует в год, когда вы стали резидентом, и 5 следующих лет.

Кто может применить режим

Главное условие — вы не были налоговым резидентом Испании 5 предыдущих лет. Причина переезда должна быть одной из названных в законе (в редакции Ley 28/2022):

• трудовой договор с испанским работодателем или командирование;
• удалённая работа по трудовому договору на иностранного работодателя — путь для цифровых кочевников;
• должность администратора (директора) компании;
• предпринимательская деятельность — инновационный или особо значимый для экономики Испании проект с положительным заключением ENISA;
• работа высококвалифицированного специалиста для стартапа или в обучении, исследованиях и разработках.

Супруг и дети до 25 лет могут присоединиться к режиму на определённых условиях.

А если я ИП или фрилансер?

Обычная работа на себя (autónomo) в списке отдельно не названа: экономическая деятельность подходит только как предпринимательский проект с заключением ENISA или как работа высококвалифицированного специалиста. Если вы работаете на иностранных клиентов как фрилансер, проверьте свой случай с юристом до подачи заявления.

Сроки

Заявление подают по форме Modelo 149 в течение 6 месяцев с даты начала деятельности, указанной при регистрации в испанской системе социального страхования; опоздание потом не исправить. Ежегодная декларация по режиму — Modelo 151.

Когда режим выгоден

Обычные ставки IRPF растут вместе с доходом и в верхней части шкалы доходят до 45% (Мадрид) и 54% (Валенсия), поэтому режим даёт больше всего при высокой зарплате и доходах из-за границы. При скромной зарплате обычный налог бывает ниже. Калькулятор не учитывает семейные минимумы и региональные вычеты.

Это правовая информация, а не консультация: условия и сроки проверит налоговый консультант или юрист в Испании. Первый запрос можно написать нам по-русски — мы переведём его на английский и передадим зарегистрированному юристу. Юристы в Испании работают на испанском и английском (некоторые знают и другие языки — они указаны на карточке каждого юриста); консультация, переписка и звонки дальше идут на одном из этих языков.