IFICI (NHR 2.0): калькулятор налогов в Португалии

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, какой будет ваша работа в Португалии, и укажите, были ли вы налоговым резидентом Португалии последние 5 лет.
2. Введите годовую зарплату в Португалии, а также дивиденды и проценты из-за границы.
3. Укажите возраст: до 35 лет есть ещё один вариант — IRS Jovem.

Калькулятор показывает обычный налог, налог по IFICI и разницу за год. Если вы, скорее всего, не подходите под режим, появится предупреждение.

NHR отменён — что вместо него

Старый режим NHR (residente não habitual) закрыт для новых заявителей с 1 января 2024 года. Кто уже был зарегистрирован, сохраняет его до конца своих 10 лет; переходные правила позволили зарегистрироваться ещё части переехавших в 2023–2024 годах, но подать заявление по ним можно было только до 31 марта 2025 года. Новый режим — IFICI, налоговый стимул для научных исследований и инноваций, его называют NHR 2.0.

Что даёт IFICI

Португальский доход от работы по найму или самозанятости в деятельности из перечня облагается по ставке 20% вместо прогрессивной шкалы IRS (12,5–48%). Иностранные доходы — зарплата, доход от бизнеса, дивиденды, проценты, аренда и прирост капитала — освобождены, но учитываются при расчёте ставки для других доходов. Иностранные пенсии под режим не подпадают. Режим действует 10 лет подряд.

Кто подходит

Вы не были налоговым резидентом Португалии ни в один из 5 предыдущих лет и никогда не пользовались NHR. Работа должна быть из перечня:

• преподавание в вузе и научные исследования;
• работа в сертифицированном португальском стартапе;
• работа в компании, признанной AICEP или IAPMEI, или по договору об инвестиционных стимулах;
• высококвалифицированные профессии — руководители, инженеры, IT-специалисты, врачи и другие — в компаниях, которые экспортируют не меньше половины продаж или получают инвестиционные льготы. Нужна докторская степень либо степень бакалавра и 3 года опыта.

Айтишникам, фрилансерам и цифровым кочевникам

Закон говорит о рабочих местах, должностях в органах управления и научной работе в перечисленных организациях. Удалённая работа на иностранного работодателя или работа на себя сами по себе в перечень не входят, и виза цифрового кочевника права на IFICI не даёт. IT-специалист может подойти, если работает в подходящей португальской компании или стартапе.

Срок регистрации

Заявление подают через Portal das Finanças до 15 января года, следующего за годом, когда вы стали резидентом. Если опоздать, ставка 20% применяется только с года подачи и в пределах тех же 10 лет.

Это правовая информация, а не консультация: подходит ли ваша работа, проверит юрист или налоговый консультант в Португалии. Первый запрос можно написать нам по-русски — мы переведём его на английский и передадим зарегистрированному юристу. Юристы в Португалии работают на португальском и английском (некоторые знают и другие языки — они указаны на карточке каждого юриста); консультация, переписка и звонки дальше идут на одном из этих языков.